ESG Master: Управление устойчивым развитием

Из рекомендаций Банка России:

В целях создания долгосрочной стоимости совету директоров рекомендуется интегрировать вопросы, связанные с учетом ESG-факторов, и вопросы устойчивого развития в стратегию и (или) разработать стратегию устойчивого развития Общества, а также определить ключевые нефинансовые показатели эффективности деятельности Общества и понятные критерии оценки достижения поставленных целей по учету ESG-факторов и вопросов устойчивого развития.

В целях раскрытия нефинансовой информации об ESG-факторах, а также о рисках и возможностях, связанных с указанными факторами, рекомендуется рассматривать их отражение в стратегии (стратегии устойчивого развития) Общества, в том числе в контексте достижения ЦУР, целей Парижского соглашения по климату, национальных целей, закрепленных в документах государственного стратегического планирования. При оценке воздействия рисков и возможностей, связанных с ESG-факторами, следует рассматривать положительные, отрицательные, фактические, потенциальные, прямые, косвенные, краткосрочные, долгосрочные, преднамеренные или непреднамеренные эффекты от такого воздействия.

Функционал модуля ESG Strategy:

•    Формирование бизнес-модели компании, охватывающей миссию, стратегию и бизнес-процессы с учетом ESG–факторов
•    Реализация механизмов стратегического целеполагания и планирования (включая SWOT и PESTLE анализ)
•    Обеспечение интеграции процесса стратегического планирования с модулем оценки рисков и возможностей
•    Обеспечение взаимосвязей целей устойчивого развития с бизнес-процессами и мероприятиями
•    Конкретизация стратегических решений в области ESG в плановых показателях деятельности подразделений и сотрудников, с последующим мониторингом и формированием отчетности о выполнении плана
•    Оценка качества реализации стратегии устойчивого развития в части учета ESG-факторов и вопросов устойчивого развития

Из рекомендаций Банка России:

Обществу рекомендуется раскрывать ключевые нефинансовые показатели эффективности деятельности и системы таких показателей (метрики), которые могут быть полезны для понимания ESG-факторов, рисков и возможностей, связанных с указанными факторами с учетом специфики деятельности Общества.

Обществу рекомендуется раскрывать ключевые нефинансовые показатели эффективности, которые необходимы для понимания уровня развития Общества, результатов его деятельности, для понимания позиции Общества на рынке и воздействия его деятельности на окружающую среду (в том числе на климат), социальную сферу (в том числе на соблюдение прав человека), экономику.

Функционал модуля ESG Indicators:

•    Обеспечение взаимосвязи нефинансовых показателей с иными показателями и данными, используемыми в рамках системы корпоративного управления, системы управления рисками и при оценке достижения стратегических целей
•    Анализ динамики нефинансовых показателей деятельности
•    Оценка соответствия результатов деятельности запланированным ключевым показателям ESG
•    Оценка эффективности мероприятий, направленных на реализацию стратегии устойчивого развития

Независимо от объема организационных ресурсов в организации, повестка устойчивого развития должна быть интегрирована в повседневную деятельность всех причастных подразделений (в том числе команды по устойчивому развитию, группы по рискам, группы финансовой отчетности, группы по связям с инвесторами и других). При этом роль директора по устойчивому развитию (Chief Sustainability Officer) заключается в первую очередь в интеграции и координации усилий подразделений в области устойчивого развития.

Функционал модуля ESG Tasks:

•    Формирование задач (мероприятий) в области устойчивого развития
•    Обеспечение взаимосвязи инициатив ESG с целями и показателями устойчивого развития
•    Учет проектов в области устойчивого развития. Соблюдение принципов ответственного инвестирования, формирование практик финансирования «устойчивых» проектов
•    Контроль исполнения задач (мероприятий) в области устойчивого развития
•    Формирование отчетности по инициативам ESG

Функционал модуля ESG Requirements:

•    Идентификация и учет прав и интересов заинтересованных сторон (стейкхолдер, stakeholder): потребители продукции и услуг, акционеры, инвесторы, наблюдательный и исполнительный органы, менеджмент и сотрудники, органы государственной власти, органы местного самоуправления, органы исполнительной власти, неправительственные организации, общественные организации, местные сообщества, трудовые коллективы, профсоюзы, объединения работодателей, поставщики, контрагенты, научное и экспертное сообщество, средства массовой информации и другие.
•    Идентификация и учет требований законодательства, нормативных и регуляторных требований (в т.ч. по управлению рисками, внутреннему контролю, учету и отчётности, информационной безопасности, раскрытию информации, подбору кадров, вознаграждению, оплате труда и других)
•    Ведение базы данных внутренних и внешних документов, содержащих ESG-требования
•    Обеспечение механизма мониторинга и комплаенса ESG-требований

Функционал модуля ESG Data:

•    Обеспечение взаимосвязей между различными экологическими, социальными и управленческими аспектами деятельности компании, а также между финансовыми и нефинансовыми факторами, связанными с деятельностью компании
•    Механизмы сбора данных ESG и интеграции со сторонними источниками (в т.ч. через REST API)
•    Полнотекстовый поиск
•    Обработка и агрегирование данных ESG для последующего формирования централизованной отчетности и информационных панелей

Из рекомендаций Банка России:

Обществу рекомендуется раскрывать информацию о том, как ESG-факторы и основные риски и возможности, связанные с воздействием таких факторов, а также подходы, применяемые Обществом в отношении воздействия на окружающую среду, социальную сферу и экономику, могут повлиять на бизнес-модель, операционную деятельность, ключевые финансовые показатели деятельности Общества.

Интеграция ESG-факторов в бизнес-модель является залогом успешной адаптации бизнеса компании к глобальным изменениям в области экологических, социальных и экономических факторов.

Функционал модуля ESG Factors:

•    Идентификация и учет ESG-факторов
•    Группировка ESG-факторов по направлениям: экологические (изменение климата, сохранение природных ресурсов, сокращение отходов и загрязнений, новые технологии поддержки окружающей среды), социальные (человеческий капитал, ответственность за продукт, отношения с заинтересованными сторонами, социальная доступность питания, коммуникаций, финансирования, образования, медицинских услуг), управленческие (корпоративное управление, корпоративное поведение, деловая этика)
•    Отражение ESG-факторов в отраслевом, региональном, операционном, продуктовом и портфельном разрезах стратегии с учетом рисков, аппетита к принимаемым рискам, системы управления рисками на операционном уровне, контроля соответствия и внутреннего аудита
•    Оценка воздействия ESG-факторов в процессе принятия стратегических и операционных решений

Из рекомендаций Банка России:

Обществу рекомендуется раскрывать информацию об основных рисках и возможностях, связанных с воздействием деятельности Общества на окружающую среду (в том числе на климат), социальную сферу (в том числе на соблюдение прав человека) и экономику, а также о том, как Общество в рамках организации системы управления рисками и внутреннего контроля выявляет, оценивает такие риски и возможности и управляет ими. Указанные риски и возможности могут быть связаны с операционной деятельностью Общества, с производимой продукцией, с услугами, оказываемыми Обществом, с цепочкой поставок, в которой задействовано Общество, с взаимоотношениями с контрагентами.

Функционал модуля ESG Risks:

•    Идентификация и учет ESG-рисков
•    Идентификация и учет ESG-возможностей
•    Группировка ESG-рисков по направлениям: риски в области климата и окружающей среды, в т.ч. физические риски: катастрофы (ураганы, наводнения, пожары, волны жары), хронические изменения (перепады температуры, повышение уровня моря, сокращение водных ресурсов, утрата биоразнообразия и изменения в продуктивности земель и почв), переходные риски (изменение законодательства, технический прогресс, изменение поведения потребителей, цен, тарифов, налогов, регулирования низкоуглеродной экономики); социальные риски, в т.ч. воздействие изменений социальных пропорций (равенство, здоровье, безопасность, трудовые отношения, миграция, сообщества), качество и безопасность предоставляемых продуктов, услуг и условий труда; управленческие риски, в т.ч. процедуры принимаемых управленческих решений (подчиненность, справедливость, честность, прозрачность, права, обязанности, вознаграждения руководителей)
•    Обеспечение взаимосвязи рисков и возможностей с операционной деятельностью (бизнес-процессами), с производимой продукцией (услугами), с цепочкой поставок, с взаимоотношениями с контрагентами
•    Оценка воздействия деятельности компании на окружающую среду (в том числе на климат), социальную сферу (в том числе на соблюдение прав человека) и экономику
•    Оценка и переоценка рисков и возможностей, определение стратегии управления ими
•    Оценка и анализ влияния ESG-рисков на текущую операционную деятельность компании и будущие инвестиционные проекты
•    Оценка и анализ влияния ESG-рисков на обеспечение непрерывности деятельности компании, включая своевременное аварийное восстановление физических активов, ИТ-системы, обеспечение безопасности персонала и условий для его работы
•    Информационные панели мониторинга ESG-рисков
•    Интерактивные отчеты по ESG-рискам

Учитывая стратегический характер ESG-рисков, их внедрение в классическую модель «Трех линий защиты» видится предпочтительным подходом, однако не имеет сейчас достаточного распространения в российской практике по причине отсутствия достаточного опыта, организационных ресурсов и инновационного подхода.

Реализация модели «Трех линий защиты»: первая линия – ответственность руководства за управление рисками, вторая линия – выявление возникающих рисков, третья линия: объективное и независимое аудиторское подтверждение.

Следует отметить, что мы закладываем более развернутый функционал в ESG Compliance: не только подтверждение качественного управления ESG-рисками, но и оценка соответствия внутренним и внешним требованиям в области устойчивого развития и ESG

Функционал модуля ESG Compliance:

•    Обеспечение инструментария для комплаенс-службы в части осуществления контроля соблюдения требований в области устойчивого развития, ESG-факторов и рисков
•    Разработка и прослеживание контрольных процедур
•    Обеспечение инструментария для службы внутреннего аудита в части планирования и проведения аудитов для контроля надлежащего управления ESG-рисками, подготовки отчетности и рекомендаций
•    Фиксация несоответствий (нарушений) и проведение анализа
•    Разработка корректирующих мероприятий и контроль их исполнения

Приказом Федерального агентства по техническому регулированию и метрологии от 5 октября 2021 г. N 1059-ст утвержден и введен в действие национальный стандарт Российской Федерации ГОСТ Р ИСО 22301–2021 «Безопасность и устойчивость. Системы менеджмента непрерывности деятельности. Требования». Данный стандарт определяет инцидент как событие, которое может представлять собой или приводить к нарушению деятельности организации, материальным или иным потерям, чрезвычайной ситуации или кризису

Функционал модуля ESG Incidents:

•    Формирование планов и процедур обеспечения непрерывности деятельности
•    Фиксация свершившихся инцидентов
•    Минимизация воздействия инцидентов
•    Создание шаблонов планов действий в чрезвычайных ситуациях и реакций на непредвиденные события, которые нельзя предугадать и предотвратить, но на которые необходимо оперативно реагировать, включая структурированный обмен информацией с аварийными службами и перечень восстановительных работ

Функционал модуля ESG Analytics:

•    Аналитический мониторинг целей и показателей устойчивого развития, задач и инициатив в области ESG в различных разрезах
•    Отображение на информационных панелях (дашбордах), дающее лучшее представление о показателях эффективности и возможность отслеживать прогресс в достижении поставленных целей и выявлять возможности для улучшения

12 июля 2021 года Банк России выпустил рекомендации по раскрытию публичными акционерными обществами нефинансовой информации, в которых рекомендует раскрывать следующие сведения: стратегия устойчивого развития, корпоративное управление, бизнес-модели, политики и процедуры, результаты реализации политик и процедур, основные риски и возможности, ключевые нефинансовые показатели эффективности деятельности.

При формировании ESG-отчётности Всемирный деловой совет по устойчивому развитию (WBCD) рекомендует использовать три этапа (оценка, решение, документ) и шесть ключевых вопросов:
1) Зачем? (соблюдение требований и добровольных обязательств, участие в рейтингах и индексах, согласование с практикой коллег).
2) Для кого? (инвесторы, клиенты, поставщики, сотрудники, регуляторы, общественные организации, местные сообщества, СМИ, конкуренты, научное сообщество).
3) Где? (регуляторная отчётность, интегрированная отчетность, отчет об устойчивом развитии, социальный отчет, специальные отчеты, информационный портал, информационный листок, презентации менеджмента, презентации инвесторов/аналитиков, социальные медиа, пресс-релизы, статьи на сайтах/блоги, вебконтент, выступления, видео).
4) Какую? (риски, возможности, управление, контроль соответствия, стратегия, цели, эффективность).
5) Как представлена? (информация должна быть четкой, сбалансированной, понятной, сопоставимой, существенной, нейтральной, полезной, надежной, краткой, полной, доступной, актуальной, ориентированной в будущее).
6) Сколько? (ESG-информации должно быть достаточно для ответа на вопросы 1-5).
При этом ESG–отчетность должна быть: существенной; достоверной, сбалансированной (включать не только позитивные, но и негативные факты), понятной; всеобъемлющей, но краткой; отражающей перспективу; ориентированной на заинтересованные стороны; последовательной, сопоставимой и доступной.

Функционал модуля ESG Reporting:

•    Автоматизированный процесс формирования отчетов с помощью предопределенных шаблонов отчетов, включающих соответствующие данные и информацию ESG
•    Сбор и представление данных ESG внутренним и внешним заинтересованным сторонам с помощью библиотеки типовых и настраиваемых показателей ESG и встроенной аналитики
•    Визуализация влияния ESG-факторов на систему управления, стратегию, управление рисками, достигнутые результаты и систему используемых показателей
•    Моделирование результатов рейтинга ESG в соответствии с методиками рейтинговых агентств и нормативных стандартов (SASB, GRESB, CDP, GRI, регламент таксономии ЕС и т.д.)

Одним из ближайших вызовов и рисков как для целого ряда отраслей российской экономики является введение трансграничного углеродного регулирования (ТУР) в ЕС. В наибольшей степени это касается компаний-экспортеры в ЕС в следующих отраслях: энергетика, химическая, бумажная и горнодобывающая промышленность, металлургия, деревообработка. С учетом нововведений по ТУР возрастают требования к учету рисков, возможностей и раскрытию информации по поставщикам и расчету углеродного следа продукции по всей цепочке поставок.

Углеродный след –  совокупность всех выбросов парниковых газов, произведённых прямо и косвенно организацией, отдельным проектом или продуктом (услугой). Парниковые газы, включая диоксид углерода (CO2) и метан (CH4), могут выбрасываться при расчистке земель, производстве и потреблении продуктов питания, топлива, производстве и использовании промышленных товаров, материалов, древесины, дорог, зданий, транспорта и различных услуг.

Функционал модуля ESG Carbon footprint:

•    Учет вовлеченных в цепочку поставок поставщиков (подрядчиков, исполнителей) в разрезе производимой компанией продукции (услуг)
•    Оценка практики ESG партнеров, поставщиков и субпоставщиков (в т.ч. с точки зрения потенциального нанесения ими вреда окружающей среде, включая углеродный след) и планирование действий по устранению риска, который они представляют для организации
•    Расчет углеродного следа как по компании в целом, так и в разрезе производимой компанией продукции (услуг)